但其實家屬也可以透過以下2大管道，主動了解過世親人的投保情況：

管道1：內政部

內政部從2016年9月開始，提供「亡故者親屬保險理賠1站通服務」，民眾到戶政事務所辦理親屬死亡登記時，能同時「免費」申請通報壽險公會亡故者訊息，再由壽險公會轉給保險公司，由保險公司來通知保單的「保險受益人」。

內政部表示，開辦至今已經有超過9萬件申請。但如果去內政部辦理死亡登記的人，並非「保險受益人」，就不會知道身故親人的保險狀況，與死亡保險金理賠等資訊，這時可以採第2個管道。

管道2：壽險公會

民眾可自行到「壽險公會」網站填寫申請表。先從壽險公會網站上下載「保險業通報作業資訊系統資料查詢申請表」並完成填寫。

之後需附上身份證正反面影本，過世親人的除戶戶籍謄本正本。如果跟過世親人並非父母、子女、配偶等關係，還要再附上「利害關係人資格證明」，證明自己是身故者的法定代理人（含親權人、監護人或輔助人），或是最近順位的法定繼承人、遺產管理人或遺囑執行人。

上述文件備妥後，就可以送交到壽險公會。基本上，透過壽險公會查詢，要再負擔250元查詢的工本費。但若符合利害關係人資格查詢，且是「社會關注、主要媒體報導或損失巨大的天然災害，或單一重大事故罹難者」的查詢申請件，就不用收費，例如這次普悠瑪翻覆意外，民眾查詢不需付費。

透過上述2管道，就能粗略得知過世親人在身前投保哪些保單。若想知道保單詳細內容，這時可以直接致電給保險公司，請保險公司幫忙了解保障內容、保單借款、契約變更、保險給付等，民眾也可以上「保發中心」網站，查詢保單條款，了解保障內容。

（圖/Pixabay）

保險不用遺產稅？

那處理完後事，關於遺產、遺產稅問題，又是一大處理的爭議開端；其實關於遺產及贈與稅法規定，保險給付不必繳遺產稅，但是也有例外，尤其以早先熱賣的儲蓄型保單最多這種例外。

前幾年，躉繳型的短年期保單熱賣，根據壽險公會統計，在2017年，保險公司收進來的保費中，躉繳保費高達8196億元，占所有保費的六成五，後來因金管會盯上，熱潮減退。國稅局官員說，會有遺產申報情況者，多屬保單未到領回期限、而要保人和被保險人不同人的保單。

遺產及贈與稅法第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。

台北國稅局官員指出，訂定遺贈稅法時，大部分用保險是來因應不可預知的風險。保險給付多用於彌補損失。但是發展到晚近，保險已兼具理財功能，大筆躉繳的短天期保單理財功能尤重。

（圖/Pixabay）

其中國稅局最近有個個案，就是六年期投資儲蓄型保單，保單的利率比銀行存款牌告利率高。2014年7月間，一位父親以自己為要保人，買了投資儲蓄型保單，三年間大額繳款，預定六年到期後開始領回。「重點是要保人和被保險人不是同一個人」，父親60歲了，年紀較大，擔心體檢過不了關，買不了保單，所以，以兒子為被保險人。也就是說，付保費的是爸爸，保的是兒子。

沒想到，錢繳完了，保單還沒有開始領回，這位父親於2018年4月間死亡。家人申報遺產稅時，沒有申報這張保單為遺產。國稅局查到了，查到死亡當天這筆保單價值準備金達2000萬元，將這筆保單價值納入遺產，重新計算遺產稅，遺產稅補徵200萬元。因為家人沒有申報這筆保單遺產，被視為漏報，裁罰0.8倍罰款，罰160萬元，補稅加罰鍰合計360萬元。

兒子向國稅局指稱，自己不知道保單算是遺產的一部分。國稅局官員說，的確有不少納稅人都認為保單不用申報遺產稅，那是指保險給付而言，但像上述案例，尚未有給付，遺產的性質是「保單價值」，所以要課遺產稅。

所以，如果要保人和被保險人是同一個人，父親繳保費，以自己為被保險人，自己死亡，保險公司給的錢就變成「保險給付」，是可以不必納入遺產申報的。