搞懂要保人、被保人與受益人

首先，在知道避免被課稅的方法之前，不能不先認識保單的幾個基礎名詞！有接觸保險的人一定聽過要保人、被保人與受益人，以下分別跟大家解釋一下，同時舉個例子讓大家更容易理解。

舉例：爸爸為保障女兒生活，向保險公司投保壽險，若爸爸不幸身故，女兒將可領取保險公司理賠的保險金。

【要保人】

也叫投保人，一般稱為保戶。也就是繳納保費，向保險公司投保的人。在上述的例子中爸爸向保險公司投保，爸爸就是要保人的角色。

【被保險人】

人身保險的被保險人，也就是保險的對象，以其生命或身體為保險標的。此外，要保人與被保險人需有保險利益關係，也就是說要保人只能替以下幾種人承保保險：

• 本人或其家屬
• 生活費或教育費所仰給之人
• 債務人
• 為本人管理財產或利益之人

在上述例子中，壽險以爸爸的生命為保險標的，且被保險人與要保人皆為爸爸，符合第一項的本人關係。

【受益人】

依保險契約約定，在理賠要件成立時可受領保險公司所給付之保險金者。在例子中，女兒在爸爸身故後可領取保險公司給付的保險金，女兒則為契約中之受益人。

接著就來看看，掌握哪些秘訣可以免於領保險金卻遭課稅的煩惱吧！

要保人與受益人不同，視同贈與！

要保人是與保險公司簽訂契約的人，同時也是需負擔保費義務的人，保單為要保人所有，相對的受益人是保險事故發生後，得向保險公司領取保險理賠金。人壽保險及年金保險，通常要保人與受益人不同人，因而會牽扯到「贈與稅」的問題。

不同於「遺產稅」，「贈與稅」是法律身分上存活的一方贈與財物給另一方。通常受益人若為子女或配偶，會由父母或另一半手上接過「滿期金」及「生存金」。「滿期金」是指繳費期滿後，保戶可領取的金額；「生存金」則是指一定時間後，當被保險人仍生存時，保險公司依約給付保險金予受益人。

當領取滿期金與生存金的受益人，與要保人不同人時，這樣的行為根據遺產與贈與稅法，將被視同為贈與行為。需計入要保人的當年度贈與額度。

破220萬免稅額，至少課10%贈與稅！

依遺產及贈與稅第22條規定，贈與稅內稅義務人每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元，即贈與免稅額是以贈與人每年（1月1日～12月31日止）220萬元為限。

也就是說贈與人每年所贈與他人之金額，只要累計不超過220萬元，就無需繳納贈與稅。依據遺產與贈與稅法，若超過免稅額度，應在發生日後30日內申報贈與稅，稅率為10%。

因此政府也鼓勵民眾可以善用免稅額將財產贈與子女。如爸爸先匯220萬至媽媽的銀行帳戶，爸媽再分別從自己的戶頭匯款220萬元至女兒的銀行帳戶，共計440萬元。如此一來該年度合計下來不超過各自的免稅額220萬元，達到轉讓財產同時節稅之目的。

內容延續上一點的情況來看，在要保人與受益人不同人的情況下，該行為會被視作贈與行為，若受益人一年領取之保險金超過贈與免稅額220萬元，則將被課徵10%的贈與稅。因此若要避免利用保單轉讓財產，達到節稅目的，千萬要注意贈與金額不超過贈與免稅額！