生前贈與要繳贈與稅；身後繼承有遺產稅，想要將房產留給孩子，到底哪種方式？哪個時機最好？
想留房給孩子，哪個時機過戶最好？
其實這個時機，指的不是今年或明年，而是「生前」或「身後」。傳承必經過程「繳稅」，而要考量哪個時機點最好？！非常實際的，我們就評估哪種方式繳納的稅較低，就是最好的時機！
資產的總額會影響稅負的多寡，透過事先瞭解、計算，可以大致了解所需繳納的稅，只要用對策略，就有機會讓自己或子女繳較少的稅或是免繳稅！
房屋過戶可能要繳的稅：
| 土地增值稅 | 書狀費 |
| 契稅 | 贈與稅 |
| 印花稅 | 遺產稅 |
| 地政登記規費 | 房地合一稅（若出售） |
贈與稅 vs 遺產稅
| 方式 | 應繳稅負 *舉例：以房屋價值600萬應繳 |
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| 贈與 | 增值稅 | 150萬 |
194萬 |
| 契稅 | 6萬 | ||
| 贈與稅 | 38萬 | ||
| 繼承 | 遺產稅 | 低於免稅額1,333萬，不需繳稅 | |
2023 遺產稅免稅額、扣除額及課稅級距
遺產稅公式：（遺產總額－免稅額－扣除額）ｘ稅率－累進差額－扣抵稅額與利息
◂手機版面時，表格可左右滑動▸
| 遺產稅公式計算 | |||
| 遺產總額 | 包含：土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前2年內贈與的財產 | ||
| 免稅額 | 111/1/1 | 前 | 1,200萬 |
| 後 | 1,333萬 *如為軍、警、公教人員，在執勤職務死亡者，加倍計算 |
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| 扣除額 | 配偶 | 493萬元 | |
| 直系血親卑親屬 | 50萬元/人 *有未成年者，按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元 |
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| 父母 | 123萬元/人 | ||
| 重度以上身心障礙 | 618萬元/人 | ||
| 扶養親屬 | 50萬元/人 | ||
| 喪葬費用 | 123萬元 | ||
| 課稅級距＆累進差額 | 5000萬元以下 | 稅率10%，無累進稅率 | |
| 超過5000萬元~1億元 | 稅率15%，累進差額250萬 | ||
| 超過1億元 | 稅率20%，累進差額750萬 | ||
| 扣抵稅額 | 2年內贈與已繳納之贈與稅與土地增值稅 | ||
| 在國外繳納之遺產稅 | |||
我要繳多少遺產稅－試算：
繼承遺產前，需先繳清「遺產稅」，透過保險「預留稅源」
單身者遺產總額低於1,456萬元（免稅額1,333萬＋喪葬費123萬）；有配偶者遺產總額低於1,949萬元（免稅額1,333萬＋喪葬費123萬＋配偶扣除額493萬），皆不用擔心遺產稅的問題。
若超過免稅額，就要特別注意繼承者是否有能力繳納遺產稅，因繼承遺產前需先繳清遺產稅，因此透過事先規劃、合法運用保險來預留稅源，能夠避免未來子女因繳不出遺產稅，未來可能面臨財產繼承問題。
